为华道生物IPO提供审计服务未勤勉尽责 公证天业会所被罚200万元
深圳商报·读创客户端记者 陈燕青
证监会日前更新披露的一则行政处罚决定书显示，证监会对公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）为华道生物创业板首次公开发行股票并上市提供审计服务未勤勉尽责案进行了立案调查，发现公证天业为华道生物IPO提供审计服务，出具的审计报告存在虚假记载；公证天业在华道生物IPO财务报表审计过程中未勤勉尽责。
经查明，当事人存在以下违法事实：
一、公证天业为华道生物IPO提供审计服务，出具的审计报告存在虚假记载。经另案查明，2019年至2021年，华道生物以虚开发票的方式虚假销售产品,同时伪造销售回款，导致《首次公开发行股票并在创业板上市招股说明书》披露的销售收入和利润等存在虚假记载。
公证天业为华道生物IPO提供审计服务，出具了标准无保留意见的审计报告，双方约定审计收费200万元，截至调查结束时未能实际收取。公证天业在执业过程中未勤勉尽责,出具的审计报告存在虚假记载。刘勇、杨悦为签字注册会计师。
二、公证天业在华道生物IPO财务报表审计过程中未勤勉尽责
公证天业在华道生物审计中，将收入确认评估为存在因舞弊导致的重大错报风险领域，但在执行收入相关的风险应对审计程序中未勤勉尽责，未获取与收入真实性相关的充分适当的审计证据，具体情况如下：未对华道生物两次更换客户等明显异常情形保持应有的职业怀疑；汇票贴现回款核查程序存在缺陷；营业收入分析程序执行不当；资金流水核查程序执行不到位。
上述违法事实，有相关审计报告、业务约定书、审计底稿、询问笔录、情况说明等证据证明，足以认定。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据相关规定，证监会决定，对公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）责令改正，并处以200万元的罚款；对涉案项目签字注册会计师刘勇、杨悦给予警告，并分别处以40万元的罚款。
近年来，证监会加大对中介机构违法违规行为的打击力度。2025年，证监会对中介机构处罚力度加大，会计师事务所被处罚45家次，罚没金额合计4.28亿元。资格罚同步升级，永拓会计师事务所成为备案制度改革以来首家被强制注销证券服务业务备案的机构。