IPO收费不合理！德勤华永收警示函
近日，上海证监局发布关于对德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）及相关人员采取出具警示函措施的决定。
由于该所在质量管理、独立性以及上海新动力汽车科技股份有限公司（以下简称“动力新科”）2023、2024年度审计项目执业等三方面存在违规行为。同时，顾嵛平、马甜甜作为动力新科2023、2024年度审计项目签字注册会计师，对项目相关问题应承担主要责任。
具体来看，德勤华永会计师事务所存在以下三方面问题：
一、质量管理方面
一是部分项目存在交叉实施项目质量复核的情形，二是部分项目质量复核底稿记录不规范。
二、独立性方面
一是个别员工近亲属买卖员工参与审计项目的股票，二是个别非鉴证业务与鉴证业务存在独立性冲突，三是个别IPO项目收费安排不合理。
三、项目执业质量方面
（一）风险评估方面
未对2024年款项支付相关关键控制点获取穿行测试支持文件，也未记录2024年穿行测试样本不属于同一笔销售交易前后关联资料的原因。
（二）控制测试方面
（三）实质性程序方面
一是2023及2024年度均未结合合同条款及实际执行情况进一步分析收入确认相关审计证据的适当性，也未对2024年个别收入细节测试单据的异常原因进行解释说明。二是未结合2024年应收账款回函比率明显较低的情形执行有针对性的审计程序。三是2023及2024年度新增固定资产项目细节测试时选取的样本规模不足以对所测试总体拟得出的结论提供合理基础。四是未对2024年关联交易公允性获取充分、适当的审计证据。五是未对2024年特定债务重组形式相关会计处理的恰当性获取充分、适当的审计证据。六是未分析了解2023及2024年多份短期租赁合同是否存在到期后续签的情况。
德勤华永处罚核心关注点是，IPO项目收费不合理违反独立性要求，成为今年首家因此类情形被罚的会计师事务所。据梳理，2025年已有永拓、北京德皓国际、中审众环3家会计师事务所，因IPO项目收费问题触碰监管红线。
来源：综合上海证监局、财联社
编辑：曹諵
审核：知晏
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