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【央视新闻客户端】

　　6月5日，湖南顶立科技股份有限公司（以下简称“顶立科技”）在北交所网站披露了第二轮问询的回复，公司IPO保荐人（主承销商）为西部证券。

　　顶立科技是一家新材料专用装备制造商，公司主要产品包括碳陶热工装备、先进热处理热工装备及粉末冶金和环保热工装备等。

募投项目在两轮问询后“大缩水”

　　顶立科技的IPO申请于2024年12月23日获受理，2025年1月20日和4月30日分别收到第一轮和第二轮审核问询函，前后两轮问询函都对募投项目合理性进行了问询。

　　据招股书申报稿披露，顶立科技原来拟募集资金7.04亿元，投入智能热工装备研发及数字化生产基地建设项目、金属基3D打印制品及热工装备核心零部件扩产建设项目、研发检测中心建设项目和补充流动资金。

　　报告期内，顶立科技的经营活动现金流量净额持续增长，截至2024年上半年末，公司货币资金高达5.17亿元，且无短期借款；同时，公司还在2022年现金分红了3000万元。

　　在现金流较为充沛的情况下，顶立科技仍计划用募集资金中的4300万元补流。

　　值得注意的是，在遭受了连续关注问询后，顶立科技大幅缩减了募投项目，公司募投计划的“严谨性”受到业内人士质疑。

　　顶立科技在第二轮问询回复称，公司于2025年5月26日召开的董事会会议决议，将募投项目拟使用募集资金规模由7.04亿元元调整为3.82亿元，取消两个项目及补流计划，仅保留了智能热工装备研发及数字化生产基地建设项目。

“入账口径”不同造成个别财务数据前后不一

　　招股书披露，顶立科技的控股股东为安徽楚江科技新材料股份有限公司，楚江新材是深交所上市主板公司，目前持有顶立科技66.7189%的股份。

　　据楚江新材2022年年报披露，顶立科技2022年的营业收入为455,234,709.02元，净利润61,627,658.39元。

　　而据顶立科技招股书披露，公司2022年的营业收入为456,636,866.34元，净利润为66,360,003.56元，比楚江新材披露的数据分别多了140.22万元和473.23万元。

　　对于 招股书披露的数据和控股股东披露的数据存在差异的原因，顶立科技回复称，楚江新材2022年年报披露数据为顶立科技单体报表数据，而顶立科技招股书披露的数据为顶立科技合并报表数据，且为前期会计差错更正后的数据，不存在披露错误的情形。

　　另据招股书披露，顶立科技2023年第一大客户是湖北菲利华石英玻璃股份有限公司（以下简称“湖北菲利华”），当年顶立科技向其销售金额为6566.90万元。

　　据湖北菲利华2023年年报显示，该公司当年向第三大供应商的采购金额为7882.67万元，向第四大供应商的采购金额为5935.41万元，均和顶立科技招股书披露的销售金额差异较大。

　　对此，顶立科技对经济导报记者表示，双方披露的交易金额差异源于双方核算和入账口径不同，公司在产品安装调试验收合格后确认销售收入，报告期内，公司对湖北菲利华销售收入已经对方函证和走访确认。

公司回复高管履历表述差异原因

　　招股书披露，林淑红女士于2015年8月至2015年12月任楚江新材财务部副部长；2016年1月至今任顶立科技财务总监。

　　据楚江新材2018年10月29日发布消息,2018年10月26日该公司接待华泰证券等共3家机构调研,接待人员包括戴煜、羊建高、刘志标、林淑红等。

　　对于林淑红是否同时在楚江新材任职的疑问，顶立科技回复称，公司作为楚江新材子公司，有义务协同参与投资者沟通，林淑红职责仅限顶立科技财务汇报，不存在同时在楚江新材任职的情形。

　　另招股书披露，辛凯为顶立科技监事，2011年6月至2017年7月，其任中国船舶工业集团工程师。

　　而据顶立科技公开转让说明书披露，辛凯于2011年4月至2016年2月任中国船舶工业系统工程研究院科技管理部主管，2016年2月至2017年7月任中国船舶工业集团公司项目经理。

　　对于辛凯的履历披露差异，顶立科技对经济导报记者表示，中国船舶工业系统工程研究院科技管理部隶属于中国船舶工业集团，公司招股书采用概括性表述，公开转让说明书进行了细化分工披露。

“从严监管分拆上市”政策并没有调整

　　6月12日，汇川技术（300124）子公司联合动力过会，A股分拆上市又露曙光。

　　但也有不少业内人士认为，目前“从严监管分拆上市”的政策并没有任何变化，联合动力过会仅是个例，“套娃式”上市并不值得提倡。

　　2024年4月，新“国九条”提出“严把发行上市准入关”，“从严监管分拆上市”，随后分拆上市出现明显“降温”。据统计，2024年“终止分拆”的A股上市公司有20余家。

中信证券一位投行人士认为，新“国九条”旨在遏制盲目分拆和套利行为，A股分拆上市的确有所调整，但并未“一刀切”式地叫停。分拆子公司需具备业务独立性、技术先进性和估值合理性，尤其需避免与母公司业务重叠、高度依赖关联交易等问题。

　　目前，双环传动分拆环动科技至科创板上市的申请，于2024年11月获得上交所受理；楚江新材分拆顶立科技至北交所上市的申请，于2024年12月获得北交所受理。目前两单项目均已进入问询环节，尚未上会。

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