【涨知识】企业所得税税前扣除Q&A之保险费
企业购买保险既是对员工福利的保障、也是对自身资产的保护，面对种类繁多的企业保险费，企业所得税税前扣除也一直是大家关注的焦点！申税小微整理了一些保险费税前扣除的问题，让我们一起来看看吧！
Q1
用人单位缴纳的社保费是否可以扣除？
企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。
A
政策依据
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
Q2
财产保险是否可以扣除？
企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
A
政策依据
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
Q3
责任保险是否可以扣除？
2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴，企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。
A
政策依据
《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第52号）
Q4
人身意外保险是否可以扣除？
企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。
A
政策依据
《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）
Q5
补充养老和补充医疗是否可以扣除？
自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
A
政策依据
《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）
Q6
特殊工种职工支付的人身安全保险费是否可以扣除？
1.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费准予扣除；
2.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
A
政策依据
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十六条
供稿：丁 娟
制作：袁祝婷